...oder: Wie bekommt mein Steuerberater am Ende des Monats alles vollständig, nachvollziehbar und lückenlos inklusive Belegbilder in seine DATEV-Buchhaltung?
Amainvoice - Die Amazon-Brexit Lösung
Ab dem 01.01.2021 gelten neue Regelungen bzgl. der Besteuerung und Rechnungslegung für Verkäufe auf dem Amazon Marktplatz amazon.co.uk.
UK ist als Drittland zu sehen und es finden keine Warenverbringungen mehr über das FBA PAN-EU System nach UK statt. Auch kann man davon ausgehen, dass keine Verkäufe von UK in die EU statt finden.
In einem Satz: Amazon erstellt in den meisten Fällen die Rechnungen für die Endkunden und stellt Händlern eine zusätzliche Rechnung für die Buchhaltung zur Verfügung.
Im Detail:
Es ist zwischen Sendungen, die über FBA (Ware lagert in UK) und FBM (Selbstversand nach UK) verkauft und versendet werden, zu unterscheiden.
Der wesentliche Unterschied besteht darin, dass die FBA Rechnungen in UK durch einen Steuerberater gemeldet werden müssen, FBM Rechnungen jedoch nicht.
Die folgenden Annahmen der nachfolgenden Fälle basieren auf der Situation eines Amazon Händlers mit Sitz in der EU.
Amazon FBA (Ware lagert in UK)
Verkäufe an Privat- und Geschäftskunden (B2B und B2C) unabhängig des Wertes einer Sendung
Für die Lagerung der Ware in UK benötigen Sie eine umsatzsteuerliche Registrierung in UK. Ebenso eine UK-EORI Nummer für die Einfuhr der Waren. Sollten Sie eine UK Umsatzsteuernummer oder UK-EORI Nummer benötigen, so kontaktieren Sie unsere Partner-Kanzlei Turner & Co in Nottingham ...hier.
Ist die FBA Ware in UK angekommen (evtl. fallen hier Zoll und EUSt. an) und finden Verkäufe über FBA in und nach UK statt, werden diese von Amazon als sogenannte FBA "deemed zero rated" Verkäufe gewertet und müssen entsprechend über einen Steuerberater in UK regelmäßig gemeldet werden.
Diese Meldung muss erfolgen obwohl Amazon die USt. bereits abgeführt hat.
Was heißt FBA "deemed zero rated"?
Amazon führt für diese Verkäufe die USt. direkt an das Finanzamt in UK (HMRC) im Namen des Händlers ab. Amazon erstellt automatisch eine Rechnung an den Endkunden mit der entsprechenden ausgewiesenen USt. und stellt dem Händler zusätzlich eine "deemed zero rated" Rechnung zur Verfügung. Diese dient als Nachweis, dass die USt. von Amazon im Namen des Händlers abgeführt wurde und als Beleg für die Buchhaltung des Händlers.
Diese Rechnungen werden automatisch von Amazon erstellt, unabhängig davon, ob der Umsatzsteuer-Berechnungsservice genutzt wird oder nicht. Ebenso werden diese Rechnungen automatisch von Amazon dem Käufer zur Verfügung gestellt, fließen nicht in die Verkäuferleistung für "nicht hochgeladene Rechnungen" mit ein und werden auch nicht als "Rechnung fehlt" gewertet. Eine erneute Übersendung der Kundenrechnung an den Kunden ist nicht möglich. Ebenso sind keine Korrekturen möglich.
Der UK-Steuerberater muss die Summe der FBA "deemend zero rated" Rechnungen (mit dem Nachweis jedes einzelnen von Amazon ausgestellten Beleges (.pdf Datei)) an das Finanzamt melden. Es entsteht hierbei keine zu bezahlende Umsatzsteuerzahllast an das Finanzamt in UK.
Eine FBA "deemed zero rated" Rechnung weist dem Händler gegenüber immer 0% USt. aus (da Amazon die USt. im Namen des Händlers abführt). Daher ist diese Rechnung für den Händler der Nachweis, diese als steuerfreie Ausfuhrlieferung buchhalterisch in der Firmenbuchhaltung zu erfassen.
Die Herausforderung besteht unter anderem darin, die von Amazon erstellten Belege als Nachweis (auch für eine evtl. stattfindende Steuerprüfung in UK) lückenlos in einem System zu besitzen und diese in Zusammenhang mit der Amazon'schen Auszahlungsabrechnung des Marktplatzes amazon.co.uk transparent und nachvollziehbar darzustellen.
FBM (Selbstversand nach UK) B2C bis 135 GBP
Verkauf an Private Endkunden, Sendungswert bis 135 GBP
Für den Warenversand nach UK muss die Ware an der Grenze zu UK in eine Zollabwicklung. Dies erfolgt in der Regel über einen Transportdienstleister oder einen lokalen Zollagenten, der die Abfertigung der Ware durchführt. Der Verkaufspreis der über amazon.co.uk verkauften Artikel versteht sich inkl. evtl. Zoll und USt.
Amazon führt für diese Verkäufe die USt. direkt an das Finanzamt in UK (HMRC) im Namen des Händlers ab. Amazon erstellt automatisch eine Rechnung an den Endkunden mit der entsprechenden USt. und stellt dem Händler zusätzlich eine Rechnung zur Verfügung. Diese dient als Nachweis, dass die USt. von Amazon im Namen des Händlers abgeführt wurde und als Beleg für die Buchhaltung.
In der Firmenbuchhaltung sind diese Verkäufe als steuerfreie Ausfuhr zu werten.
FBM (Selbstversand nach UK) B2B und B2C über 135 GBP
Verkauf an Privat- und Geschäftskunden (B2B und B2C) Sendungswert über 135 GBP
Der Händler ist für die Erstellung der Rechnung verantwortlich. Die Abwicklung erfolgt über den Transportdienstleister oder Zollagenten. Der Verkaufspreis versteht sich inkl. evtl. Zoll und USt.
FBM (Selbstversand nach UK) B2B bis 135 GBP
Verkauf an Geschäftskunden (B2B) Sendungswert bis 135 GBP
Hier bleibt die Regelung der 0% steuerfreien Innergemeinschaftlichen Lieferung bestehen. Jedoch unter der Voraussetzung, dass der Business-Kunde in UK eine gültige UID Nummer vorweisen kann, diese vom Händler geprüft wurde und ein Gelangensnachweis/Zustellnachweis über die Zustellung der Sendung vorliegt.
Steuerberater in UK
Amainvoice erstellt entsprechende VAT-Umsatzlisten, die alle meldepflichtigen Umsätze darstellen. Zu Beachten ist, dass die Belege des Zollagenten und/oder Transportdienstleisters für evtl. angefallene EUSt. und USt. separat an den Steuerberater für die vollständige Meldung zu übermitteln sind. Sollten Sie eine UK Umsatzsteuernummer oder UK-EORI Nummer benötigen, so kontaktieren Sie unsere Partner-Kanzlei Turner & Co in Nottingham ...hier.
DATEV
In der bestehenden Amainvoice DATEV-Schnittstelle ändert sich an der Übergabe der Buchungsstapel für Erlöse und Abrechnungen nichts, da die betroffenen Umsätze bereits entsprechend der USt. Tatbestände vorkontiert übergeben werden. Ebenso die Belegbilder der einzelnen Rechnungen die von Amazon erstellt wurden.
Fazit:
Amainvoice unterstützt alle umsatzsteuerlichen Änderungen in Bezug auf die neuen Regelungen mit dem Warenverkehr in und aus UK ab dem 01.01.2021. Die von Amazon erstellten Belege werden in Amainvoice dargestellt und stehen so immer zur Verfügung. Für alle weiteren Fälle, für die Amazon keine Belege erstellt übernimmt dies Amainvoice. Der Steuerberater in UK erhält klar differenzierte Meldelisten für alle relevanten Umsätze. Ebenso der DATEV-Steuerberater der über die Amainvoice DATEV-Schnittstelle alles verbuchen kann.
Webinar Hinweis: Am Donnerstag, den 11.02.2021 um 18.00 Uhr veranstalten wir ein Webinar zu diesem Thema. Dazu haben wir Francine Dammholz von www.zollcoaching.de eingeladen. Als Zollexpertin wird Sie mit Ihrer fachlichen Expertise Licht in's dunkel bringen. Sie erläutert die Herausforderungen und Regularien für den Warenimport in UK. Ebenso zeigen und erläutern wir, wie sich die gesamte Situation in Amainvoice abbildet.
Stellen Sie uns gerne vorab Ihre Fragen und senden diese an: info@amainvoice.de. Diese werden dann im Webinar beantwortet.
Hier geht's zur Webinar-Aufzeichnung: