DAS COS-PROGRAMM WIRD VON AMAZON ZUM 01.08.2024 EINGESTELLT!
Konsignationslager (Call-Off Stock, COS) – Häufig gestellte Fragen für Verkäufer
1. Was ist ein Konsignationslager (Call-Off Stock, COS)?
Mit COS können Sie Lagerbestände in einem Land Ihrer Wahl lagern, das für den paneuropäischen Versand durch Amazon registriert ist, ohne dass Sie in diesem Land eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen. COS nutzt eine EU-weite Umsatzsteuervereinfachung, die diese Art von Transaktion ermöglicht, sofern bestimmte gesetzliche Anforderungen erfüllt sind. Hierzu gehören insbesondere:
- Zum Zeitpunkt des Transports des Lagerbestands an den COS-Standort muss ein Unternehmen den "vorgesehenen Erwerber" kennen, der diesen Lagerbestand schließlich beziehen wird.
- Das Unternehmen im Besitz des Lagerbestands und der Kunde im COS-Land müssen die Umsatzsteuermeldepflichten einhalten.
- Nicht verkaufter Lagerbestand, der im COS gelagert wird, muss innerhalb von 12 Monaten an das ursprüngliche Versandland zurückgesendet werden.
Amazon erfüllt diese Bedingungen, indem es Ihren Lagerbestand kauft und ihn zum Zeitpunkt des Erwerbs durch einen Kunden an diesen weiterverkauft. Wenn Sie das COS-Programm von Amazon nutzen, bleiben Sie Eigentümer Ihres Lagerbestands, während dieser sich innerhalb des europäischen Netzwerks von Amazon-Logistikzentren in den Ländern bewegt, die Sie für die Lagerung aktiviert haben. Wenn ein Artikel in einem Land eingeht, für das Sie die COS-Lagerung aktiviert haben, wird dieser Artikel Kunden als "Versand und Verkauf durch Amazon. Bezogen von [Ihr Verkäufername]." angezeigt. Wenn ein Kunde diesen Artikel kauft, kauft Amazon den Artikel über eine grenzüberschreitende B2B-Transaktion von Ihnen und verkauft ihn weiter an den Endkunden. Amazon verwaltet die Lagerbestandsbewegung in Ihrem Namen, einschließlich der Rückgabe von Artikeln, die in einem COS-Land für 12 Monate gelagert wurden. Angebote, Werbeaktionen und Rücksendungen funktionieren im Rahmen des COS-Programms genauso wie bei standardmäßigen Lagerbeständen und Verkäufen mit Versand durch Amazon.
2. Wer ist für COS berechtigt?
COS wird derzeit für Verkäufer angeboten, die folgende Kriterien erfüllen:
- Aktive Konten in allen der folgenden Shops: amazon.de, amazon.fr, amazon.it und amazon.es
- Eine geprüfte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus mindestens einem der folgenden Länder, in denen Waren in einem Amazon-Logistikzentrum eingehen: Deutschland, Frankreich, Italien, Spanien, Polen oder Tschechien
o Hinweis: Für das COS-Betaprogramm müssen Händler eine geprüfte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Deutschland angegeben haben. - Anmeldung beim Umsatzsteuer-Berechnungsservice (VCS) von Amazon, um von Amazon generierte Rechnungen aktivieren zu können
- Keinen Ort der Niederlassung in einem Land, für das COS aktiviert ist
- Produkte müssen für COS berechtigt sein und ein Angebot in allen der folgenden Shops haben: amazon.de, amazon.fr, amazon.it und amazon.es
3. Welche Produkte sind für COS berechtigt?
Um für die COS-Lagerung in Frage zu kommen, müssen Produkte im Rahmen des Programms für den paneuropäischen Versand durch Amazon grenzüberschreitend in Europa geliefert werden können. Bestimmte Produktkategorien sind vom COS-Programm ausgeschlossen, u. a. Babyprodukte und Schmuck. Die Einschränkungen können je nach lokalem Amazon-Shop variieren. Vermischter Lagerbestand ist nicht berechtigt. Die Produktberechtigung kann sich von Zeit zu Zeit ändern und für das Programm registrierte ASINS können den Status "Nicht berechtigt" erhalten. Die Berechtigung zur Teilnahme am Programm bestätigt nicht, dass Ihr Produkt den
gesetzlichen Bestimmungen für Angebot, Verkauf, Transport oder Lagerung entspricht. Sie sind dafür verantwortlich, dass Ihre Produkte jederzeit allen gesetzlichen Vorschriften entsprechen.
4. Welche Vorteile hat die Nutzung von COS?
Mit COS können Sie Kundenbestellungen über die lokale Lagerung in den jeweiligen Ländern schneller liefern, ohne dort umsatzsteuerlich registriert sein zu müssen. Dies beschleunigt Ihr Wachstumspotenzial bei amazon.de, amazon.fr, amazon.it und amazon.es. Sie profitieren außerdem von Rabatten für Versandgebühren im Rahmen des paneuropäischen Versands durch Amazon und sparen bis zu 58 % gegenüber den Versandgebühren für das europäische Versandnetzwerk (einen Vergleich finden Sie unter Preisgestaltung für Versand durch Amazon).
5. Gibt es eine Gebühr für die Nutzung von COS?
Amazon erhebt derzeit keine Gebühr für die Nutzung von COS und plant auch nicht, im Jahr 2021 eine Gebühr zu erheben. 2022 kann ein COS-Versandzuschlag pro Einheit auf Shop-Bestellungen in Ländern erhoben werden, in denen COS aktiviert ist. Amazon wird Sie in diesem Fall im Voraus darüber informieren.
6. Welche Länder sind für COS verfügbar?
Derzeit wird COS in den folgenden Ländern unterstützt: Deutschland, Frankreich, Italien, Spanien, Polen und Tschechien. Eine geprüfte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Deutschland ist erforderlich, um am COS-Betaprogramm teilzunehmen. Das Vereinigte Königreich ist aufgrund des Brexit und einer von der EU abweichenden Umsatzsteuergesetzgebung ab dem 1. Januar 2021 nicht für die COS-Lagerung berechtigt.
7. Gibt es zusätzliche steuerliche Anforderungen für die Anmeldung bei COS?
Sie müssen die umsatzsteuerlichen Meldepflichten erfüllen, einschließlich der Einreichung von Zusammenfassenden Meldungen (ZM) an die Steuerbehörde des Landes, aus dem die Waren versendet werden. Wenn Sie derzeit Lagerbestände in mehreren Ländern haben, sind Sie möglicherweise bereits zur Einreichung von Zusammenfassenden Meldungen verpflichtet. Bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um Ihre Situation zu prüfen.
Als Pilotteilnehmer des COS-Programms (Call-Off-Stock) ist ein Teil Ihrer Bestände über die COS-Gesetzgebung zur Lagerung in Fulfillment Centern (FCs) in Frankreich freigegeben. Wenn Sie einen Verkauf über ein COS-Angebot tätigen und der Bestand von Frankreich aus abgewickelt wird, sind Sie dafür verantwortlich, dies in Ihren Berichten zur Zusammenfassende Meldung (ZM) in Deutschland anzugeben. Wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater, um zu erfahren, wie diese Meldepflicht in Deutschland für COS-Zwecke erfüllt werden muss. Alle benötigen Informationen finden Sie im Amazon-Umsatzsteuer-Transaktionsbericht (AVTR)
- Um COS-Verkäufe in Ihrem AVTR zu finden, suchen Sie bitte nach TRANSACTION_TYPE = 'SALE' und BUYER_VAT_NUMBER = 'FR12487773327'.
- Um COS FC-Überweisungen in Ihrem AVTR zu finden, suchen Sie bitte nach TRANSACTION_TYPE = 'FC_TRANSFER' und 'ARRIVAL_COUNTRY' = 'FR'.
8. Was ist der Unterschied zwischen COS und den EU-Umsatzsteuervorschriften für den E-Commerce?
COS ist eine gesetzliche Regelung, die grenzüberschreitende B2B-Warenlieferungen ermöglicht, die in verschiedenen EU-Ländern gelagert werden können. Dies ist von den EU-Umsatzsteuervorschriften für den E-Commerce zu unterscheiden, die ab dem 1. Juli 2021 in Kraft treten. Nach den neuen EU-Umsatzsteuervorschriften für den E-Commerce müssen B2C-Verkäufer, die ihre Waren aus einem einzigen EU-Land an Kunden in anderen EU-Ländern versenden, sich nicht mehr im Land ihrer Kunden für die Umsatzsteuer registrieren lassen und in jedem dieser Länder Umsatzsteuererklärungen einreichen (es sei denn, sie entscheiden sich dafür). Stattdessen können Verkäufer eine neue Umsatzsteuererklärung über die einzige Anlaufstelle (One-Stop-Shop, OSS) ausfüllen und einreichen, in der alle ihre B2C-Verkäufe in der EU zusammen mit der regulären inländischen Umsatzsteuererklärung aufgeführt sind. Bitte wenden Sie sich bezüglich dieser neuen Regeln und der OSS-Umsatzsteuererklärung an Ihren Steuerberater.
9. Wie erscheint ein über COS verkauftes Produkt auf der Produktdetailseite?
Wenn ein Artikel in einem Land gelagert wird, in dem Sie COS aktiviert haben, wird auf der Detailseite für diesen Artikel "Versand und Verkauf durch Amazon. Bezogen von [Ihr Verkäufername]." angezeigt. Wenn ein Artikel, auch innerhalb desselben Angebots, in einem Land gelagert wird, in dem Sie COS nicht aktiviert haben, wird auf der Detailseite "Versand durch Amazon. Verkauf durch [Ihr Verkäufername]" angezeigt, wie es bei einem normalen Angebot mit Versand durch Amazon der Fall ist.
10. Wie werden COS-Bestellungen in Seller Central angezeigt?
COS-Bestellungen werden als B2B-Verkauf an Amazon angezeigt. Details zu dieser Transaktion finden Sie in Seller Central genau so wie bei jeder anderen Transaktion mit Versand durch Amazon, einschließlich unter "Ihre Aufträge" und in den Berichten für Versand durch Amazon.
11. Kann ich die Menge und den Standort des in COS-Ländern gelagerten Lagerbestands einsehen?
Ja. Nachdem Sie sich für COS angemeldet haben, verlegt Amazon Ihren Lagerbestand mit Versand durch Amazon aus einem Land, in dem Sie umsatzsteuerlich registriert sind, in die Länder, in denen Sie sich für COS angemeldet haben. Sie können die in COS-Ländern gelagerte Lagerbestandsmenge, das Lagerbestandsalter und die Lagerbestandsleistung in den Lagerbestandsberichten in Seller Central einsehen. Sie haben die Kontrolle über den Lagerbestand und dieser verbleibt in Ihrem Eigentum, bis der Artikel von Amazon gekauft wird.
12. Habe ich Einfluss darauf, welche Menge meines Lagerbestands in den jeweiligen Ländern gelagert wird, in denen ich die Lagerung aktiviert habe?
Nein. Wenn Sie Länder für die COS-Lagerung aktivieren, ermächtigen Sie Amazon, Ihren Lagerbestand für Versand durch Amazon aus einem Land, in dem Sie umsatzsteuerlich registriert sind, in die Länder zu verteilen und dort zu lagern, in denen Sie sich für COS angemeldet haben. Amazon kann diesen Lagerbestand dann nach eigenem Ermessen zwischen europäischen Logistikzentren ohne zusätzliche Kosten für Sie verschieben. Wenn Sie ein Land für die COS-Lagerung aktiviert haben, erhalten Sie für den zugehörigen Shop dieses Landes die Vorteile des paneuropäischen Versands durch Amazon und zahlen nur die lokale Versandgebühr für Bestellungen aus diesem Shop, selbst wenn der Artikel aus einem anderen Land als dem von Ihnen aktivierten versendet wurde.
13. Muss ich die Art und Weise ändern, wie ich Lagerbestand an das Logistikzentrum-Netzwerk sende?
Nein. Sie werden weiterhin Waren in Länder versenden, in denen Sie eine Umsatzsteueridentifikationsnummer angegeben haben. Amazon wird diesen Lagerbestand für Versand durch Amazon dann auf alle Länder verteilen, in denen Sie die Lagerung aktiviert haben, einschließlich der COS-Lagerung.
14. Kann ich COS deaktivieren?
Ja. Sie können die COS-Lagerung je Land deaktivieren unter "Einstellungen -> Versand durch Amazon -> Einstellungen für den grenzüberschreitenden Versand -> Bearbeiten". Der im Land gelagerte Lagerbestand wird an das Land zurückgesendet, für das Sie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben haben.
15. Wie kann ich mich bei VCS anmelden, einer Berechtigungsvoraussetzung für die COS-Lagerung?
VCS bietet Verkäufern einen Umsatzsteuer-Berechnungsservice und eine Rechnungsstellungsfunktion basierend auf den von Ihnen bereitgestellten Steuerinformationen an. Sie können VCS in Seller Central aktivieren unter "Einstellungen -> Steuereinstellungen -> Einstellungen zur Umsatzsteuerberechnung".
16. Wie stelle ich sicher, dass meine Angebote in allen erforderlichen Shops (amazon.de, amazon.fr, amazon.it und amazon.es) aufgeführt sind?
Sie können das Tool Internationale Angebotserstellung in Seller Central nutzen, um Angebote von einem Shop für andere Shops in der EU zu erstellen und zu aktualisieren.
Link zum Online-Meldeformular beim BFZ: https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Umsatzsteuer/ZusammenfassendeMeldung/Konsignationslagerregelung/konsignationslagerregelung_node.html#js-toc-entry2https://www.formulare-bfinv.de/ffw/content.do